В последнее время, в целях выявления фирм-однодневок и номинальных директоров, ФНС практикует вызывать руководителей организаций на допрос повесткой. На адрес прописки директора юридического лица высылается заказным письмом с уведомлением бумажка под названием “Повестка №666 о вызове на допрос свидетеля”. В повестке указывается, что в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса Российской Федерации Вам надлежит прибыть (дата, время) в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы № по такой-то области, по такому-то адресу, в кабинет № к Государственному налоговому инспектору такому-то для допроса в качестве свидетеля по обстоятельствам, касающимся деятельности (название юр. лица и его ИНН, КПП) в связи с проведением мероприятий налогового контроля.
Получение повестки на допрос, как правило, у руководителей организаций никакого оптимизма и радости не вызывает. Тем более, что от свидетеля до обвиняемого у нас – один лишь только шаг. Но, расстраиваться и паниковать тоже не стоит. Скорее всего налоговики хотят убедиться лично в существовании фактического директора, который реально занимает столь высокий пост и знает все о своей фирме. Ну, или наоборот :).
На такой допрос могут вызвать директора любой организации, независимо от того “большая она или маленькая”, работает более 20 лет или открылась пару месяцев назад.
Ниже представлены 25 вопросов протокола допроса директора организации (назовем ее ООО “Рога и Копыта”), которые налоговики задают с целью выявления номинальных директоров (по состоянию на конец сентября 2020 года). Не исключено, что в различных регионах подразделения ФНС руководствуются другими методическим пособиями и, соответственно, другими вопросами.
Теперь сами вопросы:
Относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля. Свидетель показал следующее:
1. Знакома ли вам организация ООО “Рога и Копыта” ИНН 6666666666 КПП 666666666? В какой должности Вы работаете в данной организации? С какою периода? Предыдущее место работы? Вид деятельности ООО “Рога и Копыта”?
2. Кто являлся инициатором создания организации ООО “Рога и Копыта”? С какой целью создана данная организация?
3. Кто осуществлял подготовку, оформление документов, необходимых для государственной регистрации Общества? Вы лично передавали документы на регистрацию или выдавали доверенность другому лицу?
4. Что входит в Ваши обязанности как руководителя? Осуществляете ли Вы руководство организацией в полной мере: подписывали ли Вы финансово-хозяйственные документы, отдавали ли Вы распоряжения подчиненным, общались ли Вы непосредственно с продавцами (покупателями) или только ставили свою подпись на документах?
5. Выдавалась ли Вами кому-нибудь доверенность на право подписи финансово-хозяйственных документов (договора, акты выполненных работ, счет – фактуры, накладные и др. документы) от имени руководителя ООО “Рога и Копыта”, если выдавали.то кому конкретно (ФИО)? Выдавали ли Вы кому-нибудь доверенность на право предоставления Ваших интересов и право подписи документов? .
6. Известно ли Вам об имеющихся счетах (расчетные. ссудные, текущие и иные) организации в банках, если да, то в каких именно банках?
7. Открывали ли Вы лично расчетные счета в банках или выдавали доверенности на открытие расчетных счетов в банках другим лицам (Ф.И.О.)?
8. Подписывали ли Вы «карточку с образцами подписей и печати» в банке (банках) в качестве руководителя организации либо в качестве иного лица, имеющего право подписи платежных документов Общества?.
9. Подписывались ли Вами чеки на снятие наличных денежных средств с расчетного счета (перевод на карту и т.д.)? На какие пели шли обналиченные средства?
10. Выдавалась ли Вами доверенность на управление расчетным счетом? Кому Ф.И.О.?
11. Как организован учет в организации, кто в организации формирует бухгалтерскую и налоговую отчетность, подписывали ли вы лично бухгалтерскую и налоговую отчетность, поручали ли вы делать это кому-либо от своего имени и представлять ее в налоговые органы?
12. Назовите адрес (или Ф.И.О. лица) где хранится документация организации, и печать организации, ключи ЭЦП, как обеспечивается их конфиденциальность, где располагается организованное рабочее место для предоставления налоговой отчетности по ТКС?
13. Передавали ли Вы кому-либо ключ с цифровой подписью от системы банк-клиент? Кому? Назовите Ф.И.О.
14. Была ли утеря (утрата) электронного ключа с цифровой подписью от системы банк-клиент?
15 Юридический и фактический адрес организации. В случае аренды указать арендодателя.
16. Наличие складских помещений: собственных и арендованных (с указанием арендодателя).
17. Каким образом осуществляется поиск контрагентов (поставщиков и покупателей). Кто занимается данным вопросом в организации?
18. Назовите основных поставщиков и наименование товаров (работ, услуг).
19. Назовите основных покупателей и наименование товаров (работ, услуг).
20. Подписываете ли Вы лично счета-фактуры, товарные накладные, акты и иные документы с контрагентами?
21. Численность и средняя зарплата в организации?
22. Были ли случаи утери или кражи Вашего паспорта? Если да. то когда, где? Подавалось Вами заявление в органы внутренних дел об утере паспорта?
23. Регистрировали ли Вы за денежное вознаграждение на свои паспортные данные какие-либо организации? Оставляли ли Вы комплект документов с ксерокопией паспорта где-либо например, при устройстве на работу?
24. Являетесь ли Вы руководителем или учредителем других организаций? Перечислите их.
25. Готовы ли Вы в случае необходимости подтвердить свои показания в суде?
Протокол допроса (как правило) ведется с применением технических средств аудио и видео записи. Об этом инспектор ФНС Вас предупреждает и указывает в протоколе. После окончания допроса рекомендуется внимательно ознакомиться с протоколом (удостовериться, что Ваши ответы записаны именно так, как Вы их озвучивали, а не так, как послышалось инспектору). В пустых строках ответов ставьте перечеркнутое Z, а ниже свою подпись. Если что-то не так – пишите замечания. Не забудьте потребовать выдать под роспись копию протокола допроса. По времени такой допрос (по 25 пунктам) занимает примерно сорок минут времени. Буду рад, если данная статья кому-то помогла. Все удачи.
